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省編委辦財會人員工作規範

http://0518yg.com 點擊次數:?  2019-10-10 

 

S9早盤預測機構編製委員會辦公室

財會人員工作規範

 

    為進一步規範會計基礎工作,更好地發揮省編委辦財會人員的積極作用,管好用好預算資金,特製定《S9早盤預測編委辦財會人員工作規範》。

一、出納人員崗位職責

(一)出納員負責現金、支票、發票的保管工作,做到收有記錄,支有簽字。

    (二)現金業務必須嚴格按照財務製度、現金管理製度所要求的辦理。對現金收、支的原始憑證認真稽核,不符合規定的有權拒付。

    (三)對原始憑證的審核。原始憑證的內容必須具備:憑證的名稱、填製憑證的日期、填製憑證單位名稱或者填製人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價及金額。從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填製單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填製人員的簽名或者蓋章。原始憑證不得塗改、挖補,發現原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或者更正,更正處應當加蓋開出單位的公章。

    (四)現金應當日清月結,按日逐筆記錄現金賬,並按日核對庫存現金,做到記錄及時、準確、無誤。

(五)支票的簽發必須嚴格執行銀行支票管理製度,不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發的支票必須填寫用途、限額、收款人,簽發的支票收款人應當與發票的收款人相符。支票的簽發應當有詳細登記,登記內容包括領用日期、用途、金額、領用經手人、收款人名稱等,並應當定期監督支票的收回情況。

(六)辦理其他銀行業務必須核對票據金額是否正確、準確,並經領導批準後簽發,不得隨意辦理彙款。

(七)收付現金雙方必須當麵點清,並檢驗現鈔的真偽,防止發生差錯。

(八)對庫存現金必須嚴格按限額留用,不得隨意超出限額。必須妥善保管現金、支票、發票等憑證,不得丟失、損壞。

(九)杜絕白條抵庫、白條下賬,不得私自借款,不準套取或坐支現金,不準賬外保留公款。不允許挪用、貪汙。

    (十)應當遵守保密製度,保守保險櫃密碼的秘密,保管好鑰匙,不得隨意轉交他人。

    (十一)按期與銀行對賬,按月編製銀行存款餘額調節表,隨時處理未達賬項。

(十二)對領導交與的其他事務按規定辦理。

 二、會計人員崗位職責

(一)填製記賬憑證。內容必須具備:填製憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填製憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。以自製原始憑證或原始憑證彙總表代替記賬憑證的,也必須具備記賬憑證應有的項目。填製記賬憑證時,應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填製兩張以上記賬憑證的,可以采取分數編號。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。填製記賬憑證發生錯誤時,應重新填製。填製記賬憑證,字跡必須清晰、工整、數碼的大小寫應當符合有關規定。對於機製記賬憑證,應當認真審核,做到會計科目使用正確,數字準確無誤。打印出的記賬憑證應當加蓋製單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員印章或簽字。

(二)保管會計憑證。記賬憑證應連同所附的原始憑證,按照編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,並加具封麵,注明單位名稱、年度、月份和起止曰期,由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。對數量過多的原始憑證,可單獨裝訂保管,在封麵上注明記賬憑證日期、編號,同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。原始憑證不能外借,如特殊原因需要使用原始憑證時,經本單位會計機構負責人、會計主管人員批準,可以複製,還應當在專設的登記簿上登記,並由提供人員和收取人員共同簽章。從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開出單位蓋有公章的證明,並注明原始憑證的號碼、金額和經濟內容等,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準後,才能代作原始憑證。確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準後,代作原始憑證。

    (三)登記會計賬簿。會計人員應當根據審核無誤的會計憑證登記賬簿。應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內,做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢後,應當在記賬憑證上簽名或蓋章,並注明已記賬的符號,表示已經記賬。登記賬簿和所有憑單上的經辦人、審核人、領導人簽字均應用藍黑墨水或碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。賬簿記錄發生錯誤,不得塗改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應當將錯誤的文字或數字劃單紅線注銷,但必須使原有字跡仍可辨認,然後在劃線上方填寫正確的文字或數字,並由記賬員在更正處蓋章。對錯誤的數字應當全部劃線更正,不得隻更正其中的錯誤部分。對文字錯誤,可隻劃去錯誤部分進行更正。

    (四)編製財務報告。應當按照國家統一會計製度的規定,定期編製財務報告。內容包括會計報表及其說明。會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編製,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。應當按照國家統一會計製度的規定,認真編寫會計報表附注及說明,做到項目齊全,內容完整。應當按照國家規定的期限對外報送財務報告。對外報送的財務報告,應當依次編寫頁碼,加具封皮,裝訂成冊,加蓋公章。封皮上應當注明:單位名稱,單位地址,財務報告所屬年度、季度、月度,送出日期,並由單位領導人、會計機構負責人、會計主管人員簽章。單位領導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。

三、會計監督

    會計人員應當依據財經法律、法規、規章和會計法律、法規及國家統一會計製度,根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計製度製定的單位內部會計管理製度等進行會計監督。

(一)會計人員應當對原始憑證進行審核和監督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不受理的同時,應當予以扣留,並及時向單位領導人報告,請求查明原因,追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經辦人員更正、補充。

    (二)會計人員對偽造、變造、故意毀天會計賬簿或賬外另設賬目行為,應當製止和糾正;製止無效的,應當向上級主管部門報告,請求做出處理。

    (三)會計人員應當對實物、款項進行監督,督促建立並嚴格執行財產清查製度。發現賬簿記錄與實物、款項不符時,應當按照國家有關規定進行處理。超出會計人員職權範圍的,應當立即向本單位領導報告,請求查明原因,做出處理。

    (四)會計人員對指使、強令編造、篡改財務報告行為,應當製止和糾正;製止和糾正無效的,應當向上級主管部門報告,請求處理。

    (五)會計人員應當對財務收支進行監督。對審批手續不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正;對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支,應當製止和糾正;對違反國家統一的財政、財務、會計製度規定的財務收支,不予辦理;對認為是違反國家統一的財政、財務、會計製度規定的財務收支,應當製止和糾正,製止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書麵意見請求處理。單位領導人應當在接到書麵意見起十日內做出書麵決定,並對決定承擔責任;對違反國家統一的財政、財務、會計製度規定的財務收支,不予製止和糾正,又不向單位領導人提出書麵意見的,也應當承擔責任。對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支,應當向上級主管部門或財政、審計、稅務等相關機關報告;對違反單位內部會計管理製度的經濟活動,應當製止和糾正,製止和糾正無效的,向單位領導人報告,請求處理;各單位必須依照法律和國家有關規定接受財政、審計、稅務等機關

的監督,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況,不得拒絕、隱匿、謊報。

(六)會計人員應當根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計製度的規定,結合單位實際管理需要,建立健全相應的內部會計管理製度。

四、會計檔案管理

    會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等會計核算專業材料,它是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。根據財政部、國家檔案局聯合發布的《會計檔案管理辦法》,各單位每年形成的會計檔案,都應當由會計機構按照歸檔的要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編製會計檔案保管清冊。

    (一)當年形成的會計檔案,在會計年度終了後,可暫由本單位會機構保管1年,期滿後,應當由會計機構編製移交清冊,移交本單位的檔案機構統一保管。

    (二)未設立檔案機構的,應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得監管會計檔案。檔案部門接受保管的會計檔案,原則上應保持原卷宗的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理,以分清責任。

    (三)會計檔案應當科學管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便。同時,嚴格執行安全和保密製度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。會計檔案的保管期限,按照財政部、國家檔案局聯合發布的《會計檔案管埋辦法》規定執行。

五、會計工作交接

    會計人員工作調動或因故離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的,不得調動或離職。接替人員應當認真接管移交工作,並繼續辦理移交的未了事項。辦理移交手續,必須有監交人負責監交。

(一)一般會計人員交接,由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交。

    (二)會計機構負責人、會計主管人員交接,由單位領導人負責監交。

(三)移交人員在辦理移交時,應當按移交清冊逐項移交;接替人員應當逐項核對點收。

    (四)會計機構負責人、會計主管人員移交時,還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應當寫出書麵材料。

    (五)交接完畢後,交接雙方和監交人員應當在移交清冊上簽名或蓋章。並應當在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人員的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填製一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。

    (六)接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿,不得自行另立新賬,以保持會計記錄的連續性。

    (七)會計人員臨時離職或因病不能工作且需要接替或代理的,會計機構負責人、會計主管人員或單位領導人必須指定有關人員接替或代理,並辦理交接手續。恢複工作時,應與接替或代理人員辦理交接手續。

    (八)移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

六、會計人員職業道德

    (一)正確認識會計職業,樹立愛崗敬業的精神,熱愛會計工作,敬重會計職業,安心工作,任勞任怨,嚴肅認真,一絲不苟,忠於職守,盡職盡責。

    (二)樹立正確的人生觀和價值觀,遵紀守法,公私分明,不貪不占。

    (三)堅持原則,實事求是,不偏不倚,保持獨立性。會計人員對會計業務的處理,對會計政策和會計方法的選擇,以及對財務會計報告的編製、披露和評價,必須進行獨立職業判斷,做到客觀、公正。敢於同違反會計法律法規和財務製度的現象作鬥爭,確保會計信息的真實性和完整性。

    (四)不斷提高會計專業技能和服務意識。適應新形勢,謙虛好學、刻苦鑽研、努力提高做好財會工作的現代化本領。

    (五)機關事務從財會的角度參與管理。充分利用會計信息,分析單位管理中的薄弱環節,提出改進意見和措施,使會計工作真正起到當家理財的作用,當好領導的參謀助手。

本規定自發布之日起施行。


信息來源:綜合處
責任編輯:馬智綱
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